ddf19a26-8960-4796-93bb-2b3f9d75f07c 1 2025-09-12 19:56:57 2025-09-12 21:42:56 ai⁺2025.12.9.19 0 大系统观阿色全息脑图AHMM 自由使用 自由复制 自由分享 / 版权所有: 阿色 1 土地增值税清算要点 0 内部序参量 外部关联参量 [概述]土地增值税清算是纳税人在符合清算条件时,依照税收法律法规,计算房地产开发项目应缴纳的土地增值税税额,向主管税务机关提供清算资料,办理清算申报,结清税款的行为。 © 版权所有    作者:阿色 2012.9.19(参考) 0 0 0 0 0 0 0.45 0.3 清算条件 销售满三年 转让面积超85% (sw)(af)https://xzfg.moj.gov.cn/front/law/detail?LawID=1095 1 0.246 0.406 1 收入的确认 销售合同、发票 注意土地价款的还原 注意收入为不含税销售额 1 0.668 0.432 2.1 扣除项目1 土地成本 土地金额+契税 获取正规财政票据 1 0.835 0.449 2.2 扣除项目2 开发成本 前期工程费、建筑安装费等 注意取得的发票、银行流水以及合同等 1 0.69 0.151 2.3 扣除项目3 开发费用 注意是否取得利息合规凭证 如未取得利息凭证用10%,取得用5% 1 0.886 0.235 2.4 扣除项目4 已交税金 包含城市维护建设税、教育费附加等 1 0.142 0.175 2.5 扣除项目5 房开企业加计扣除 地价+成本为基础 加计20% 1 0.06 0.5 3 成本分摊 采用建筑面积法 可售与不可售进行一摊 销售与未售进行二摊 1 0.272 0.156 4 增值额的计算 收入-扣除项目合计 注意成本分摊 房开企业与非房开企业扣除加计的部分 1 0.433 0.543 5 增值率的计算 增值额/扣除项目合计*100% 普通房地产增增值率小于20%免税 1 0.579 0.043 6 税额计算 四级超率累进税率 1 0.793 0.107 7 应补(退)税 已缴纳土地增值税抵减 负数退税,正数补税 1 关联税法 税收征收管理法 拒不提供清算资料 进行核定或下达处罚 (sw)(af)https://www.gov.cn/banshi/2005-08/31/content_146791.htm 中介机构 清算鉴证报告 委托中介机构鉴证 向税务提供清算相关报告和资料 代收费用 代收费处理 计入房价一并收取 不得计入加计扣除项目 关联交易 公允价格 关联企业业务往来 按公允价格确定收入金额 清算流程 税务下达通知书 按期限提供资料 办理退补税
 


土地增值税清算要点 ...


.
设置【背景图片/音乐】 ... 内部序参量 编辑【左标签】 ...--> 外部关联参量 编辑【右标签】 ...
关联税法 税收征收管理法 税收征收管理法 拒不提供清算资料 进行核定或下达处罚 打开【链接】:2种方式:①鼠标或触屏【点击】本图元;②播放到当前位置时,按【回车】,或者,连按2次【右箭头】或【下一页】或 翻页笔【下一页】 »»» 编辑【外部关联参量 1】 ...
中介机构 清算鉴证报告 清算鉴证报告 委托中介机构鉴证 向税务提供清算相关报告和资料 打开【链接】:2种方式:①鼠标或触屏【点击】本图元;②播放到当前位置时,按【回车】,或者,连按2次【右箭头】或【下一页】或 翻页笔【下一页】 编辑【外部关联参量 2】 ...
代收费用 代收费处理 代收费处理 计入房价一并收取 不得计入加计扣除项目 打开【链接】:2种方式:①鼠标或触屏【点击】本图元;②播放到当前位置时,按【回车】,或者,连按2次【右箭头】或【下一页】或 翻页笔【下一页】 编辑【外部关联参量 3】 ...
关联交易 公允价格 公允价格 关联企业业务往来 按公允价格确定收入金额 打开【链接】:2种方式:①鼠标或触屏【点击】本图元;②播放到当前位置时,按【回车】,或者,连按2次【右箭头】或【下一页】或 翻页笔【下一页】 编辑【外部关联参量 4】 ...
清算流程 税务下达通知书 税务下达通知书 按期限提供资料 办理退补税 打开【链接】:2种方式:①鼠标或触屏【点击】本图元;②播放到当前位置时,按【回车】,或者,连按2次【右箭头】或【下一页】或 翻页笔【下一页】 编辑【外部关联参量 5】 ...
1 收入的确认 收入的确认 销售合同、发票 注意土地价款的还原 注意收入为不含税销售额 编辑【内部序参量 1】,长按拖动 ... 打开【链接】:2种方式:①鼠标或触屏【点击】本图元;②播放到当前位置时,按【回车】,或者,连按2次【右箭头】或【下一页】或 翻页笔【下一页】
2.1 扣除项目1 扣除项目1 土地成本 土地金额+契税 获取正规财政票据 编辑【内部序参量 2】,长按拖动 ... 打开【链接】:2种方式:①鼠标或触屏【点击】本图元;②播放到当前位置时,按【回车】,或者,连按2次【右箭头】或【下一页】或 翻页笔【下一页】
2.2 扣除项目2 扣除项目2 开发成本 前期工程费、建筑安装费等 注意取得的发票、银行流水以及合同等 编辑【内部序参量 3】,长按拖动 ... 打开【链接】:2种方式:①鼠标或触屏【点击】本图元;②播放到当前位置时,按【回车】,或者,连按2次【右箭头】或【下一页】或 翻页笔【下一页】
2.3 扣除项目3 扣除项目3 开发费用 注意是否取得利息合规凭证 如未取得利息凭证用10%,取得用5% 编辑【内部序参量 4】,长按拖动 ... 打开【链接】:2种方式:①鼠标或触屏【点击】本图元;②播放到当前位置时,按【回车】,或者,连按2次【右箭头】或【下一页】或 翻页笔【下一页】
2.4 扣除项目4 扣除项目4 已交税金 包含城市维护建设税、教育费附加等 编辑【内部序参量 5】,长按拖动 ... 打开【链接】:2种方式:①鼠标或触屏【点击】本图元;②播放到当前位置时,按【回车】,或者,连按2次【右箭头】或【下一页】或 翻页笔【下一页】
2.5 扣除项目5 扣除项目5 房开企业加计扣除 地价+成本为基础 加计20% 编辑【内部序参量 6】,长按拖动 ... 打开【链接】:2种方式:①鼠标或触屏【点击】本图元;②播放到当前位置时,按【回车】,或者,连按2次【右箭头】或【下一页】或 翻页笔【下一页】
3 成本分摊 成本分摊 采用建筑面积法 可售与不可售进行一摊 销售与未售进行二摊 编辑【内部序参量 7】,长按拖动 ... 打开【链接】:2种方式:①鼠标或触屏【点击】本图元;②播放到当前位置时,按【回车】,或者,连按2次【右箭头】或【下一页】或 翻页笔【下一页】
4 增值额的计算 增值额的计算 收入-扣除项目合计 注意成本分摊 房开企业与非房开企业扣除加计的部分 编辑【内部序参量 8】,长按拖动 ... 打开【链接】:2种方式:①鼠标或触屏【点击】本图元;②播放到当前位置时,按【回车】,或者,连按2次【右箭头】或【下一页】或 翻页笔【下一页】
5 增值率的计算 增值率的计算 增值额/扣除项目合计*100% 普通房地产增增值率小于20%免税 编辑【内部序参量 9】,长按拖动 ... 打开【链接】:2种方式:①鼠标或触屏【点击】本图元;②播放到当前位置时,按【回车】,或者,连按2次【右箭头】或【下一页】或 翻页笔【下一页】
6 税额计算 税额计算 四级超率累进税率 编辑【内部序参量 10】,长按拖动 ... 打开【链接】:2种方式:①鼠标或触屏【点击】本图元;②播放到当前位置时,按【回车】,或者,连按2次【右箭头】或【下一页】或 翻页笔【下一页】
7 应补(退)税 应补(退)税 已缴纳土地增值税抵减 负数退税,正数补税 编辑【内部序参量 11】,长按拖动 ... 打开【链接】:2种方式:①鼠标或触屏【点击】本图元;②播放到当前位置时,按【回车】,或者,连按2次【右箭头】或【下一页】或 翻页笔【下一页】
清算条件 清算条件 销售满三年 转让面积超85% 编辑【系统吸引子 @】,长按拖动 ... 打开【链接】:2种方式:①鼠标或触屏【点击】本图元;②播放到当前位置时,按【回车】,或者,连按2次【右箭头】或【下一页】或 翻页笔【下一页】 »»»
概述 土地增值税清算是纳税人在符合清算条件时,依照税收法律法规,计算房地产开发项目应缴纳的土地增值税税额,向主管税务机关提供清算资料,办理清算申报,结清税款的行为。 ...